Sustancia y Establecimiento Francia 2025 | Cumplimiento BEPS/ATAD
Establezca sustancia económica real en Francia. Oficina física, empleados cualificados, cumplimiento BEPS/ATAD. Valide su optimización fiscal con presencia efectiva.
En résumé : La sustancia económica es esencial para validar estructuras fiscales. Requisitos: oficina física, empleados cualificados, toma de decisiones local, actividad real. Francia ofrece credibilidad internacional. Cumplimiento BEPS (OCDE) y ATAD (UE) obligatorio. Coste anual: 100.000-300.000€.
Sustancia económica en Francia
En un contexto de lucha contra la erosión de bases imponibles (BEPS - Base Erosion and Profit Shifting de la OCDE) y de implementación de la directiva ATAD (Anti-Tax Avoidance Directive) en la UE, la sustancia económica se ha vuelto esencial para validar estructuras internacionales.
¿Qué es la sustancia económica?
La sustancia económica es el conjunto de elementos que demuestran que una sociedad tiene una presencia real y efectiva en su jurisdicción:
- Dirección efectiva: Órganos de dirección y toma de decisiones estratégicas localizados localmente
- Personal cualificado: Empleados a tiempo completo con competencias adecuadas a la actividad
- Oficina física: Locales dedicados a la actividad (no domiciliación simple)
- Activos operativos: Equipos, sistemas informáticos, bases de datos
- Actividad real: Operaciones generadoras de ingresos, gastos operativos
Marco regulatorio BEPS/ATAD
Francia ha transpuesto completamente las medidas BEPS y ATAD:
- Acción 5 BEPS: Lucha contra prácticas fiscales perjudiciales
- Acción 6 BEPS: Prevención de abuso de tratados (PPT, LOB)
- Acción 13 BEPS: Documentación de precios de transferencia (country-by-country reporting)
- ATAD 1 y 2: Normas anti-abuso (GAAR), limitación de deducibilidad de intereses, salida fiscal
Criterios de sustancia para holdings
Una holding francesa debe demostrar:
| Elemento | Requisito | Ejemplo |
|---|---|---|
| Dirección | Director efectivo residente | CEO/CFO en Francia, reuniones del CA en Francia |
| Personal | 1-3 empleados cualificados | Director financiero, asistente de dirección |
| Oficina | Local físico adecuado | Oficina en París/región, no domiciliación |
| Actividad | Gestión activa de participaciones | Supervisión filiales, decisiones estratégicas, reportes |
| Gastos | Costes operativos reales | Salarios, alquiler, gastos de gestión |
Criterios de sustancia para operativas
Una sociedad operativa requiere sustancia más importante:
- Personal: Equipo completo (dirección, operativos, soporte) proporcional a la actividad
- Infraestructura: Oficinas, almacenes, equipos de producción según actividad
- Contratos: Contratos comerciales locales, proveedores, clientes
- Gestión de riesgos: Toma de riesgos comerciales localmente
- Funciones clave: Funciones DEMPE (Development, Enhancement, Maintenance, Protection, Exploitation) localizadas
Servicios de establecimiento de sustancia
Podemos ayudarle a establecer y documentar sustancia en Francia:
- Análisis de necesidades: Evaluación de requisitos de sustancia según su actividad
- Búsqueda de oficina: Selección de locales adecuados (París, regiones)
- Reclutamiento: Búsqueda de director y empleados cualificados
- Servicios de dirección: Director nominal profesional con experiencia
- Documentación: Preparación de documentación de sustancia para auditorías fiscales
- Cumplimiento: Asistencia continua para mantener sustancia
¿Por qué Francia para sustancia?
- Credibilidad internacional: Jurisdicción respetada, no paraíso fiscal
- Marco BEPS/ATAD: Cumplimiento total de estándares internacionales
- Talento disponible: Pool importante de directivos y empleados cualificados
- Infraestructura: Oficinas, servicios, conectividad de calidad
- Tratados fiscales: 120+ tratados para validar residencia fiscal
Questions Fréquentes
La sustancia económica es el conjunto de criterios que demuestran que una sociedad tiene una actividad real y presencia efectiva en su jurisdicción de establecimiento: oficina, empleados, toma de decisiones local, actividad operativa. Requerida por BEPS/ATAD.
La sustancia valida la realidad económica de la estructura y evita la recaracterización fiscal. Sin sustancia, las autoridades fiscales pueden considerar la sociedad como "cáscara vacía" y reatribuir los beneficios a otra jurisdicción.
Criterios principales: dirección efectiva en Francia (comité de dirección, decisiones estratégicas), empleados cualificados a tiempo completo, oficina física adecuada a la actividad, activos operativos, cuentas bancarias locales, actividad real generadora de ingresos.
No hay número mínimo legal. Depende de la actividad: una holding puede justificarse con 1-2 empleados cualificados (director financiero, asistente). Una operativa requiere más personal. Lo importante es la adecuación entre medios y actividad.
Costes anuales estimados: oficina en París (20.000-60.000€/año), salarios empleados cualificados (60.000-150.000€/año por persona), costes administrativos (10.000-30.000€). Total: 100.000-300.000€/año según configuración.
Trouvez Votre Avocat
Décrivez votre projet et nous vous mettrons en relation avec un avocat qualifié.
- Mise en relation gratuite
- Réponse sous 24 heures
- Avocats vérifiés