法国增值税登记 2025 | OSS、税务代表

法国增值税(TVA):登记和合规

法国增值税(TVA - Taxe sur la Valeur Ajoutée)是对商品和服务销售征收的消费税。标准税率为20%,是欧盟增值税制度的一部分。了解增值税规则对于在法国开展业务或向法国客户销售至关重要。

法国增值税税率2025

税率	百分比	适用范围
标准税率	20%	大多数商品和服务
中间税率	10%	餐饮、运输、工程、住宿
优惠税率	5.5%	食品、书籍、能源、供水
超优惠税率	2.1%	可报销药品、新闻、电视许可

谁需要注册增值税?

• 法国企业: 所有在法国进行应税交易的企业
• 欧盟企业: 在法国进行应税供应的企业
• 非欧盟企业: 在法国进行应税供应的企业(需要税务代表)
• 阈值: 微型企业制度阈值(2025年):€36,800(服务)或€91,900(商品)

增值税登记流程

步骤	法国企业	非居民企业
1. 公司设立	设立法国公司	不需要法国公司
2. 税务代表	不需要	非欧盟企业需要
3. 申请	通过RCS注册自动获得	向SIE非居民申请
4. 增值税号	格式:FR XX XXX XXX XXX	格式:FR XX XXX XXX XXX
5. 申报	月度或季度	月度或季度

OSS - 一站式增值税申报

OSS(One-Stop Shop)是欧盟电子商务增值税简化制度,允许企业在一个成员国申报所有欧盟增值税。

OSS适用范围

• 远程销售: 向其他欧盟国家消费者(B2C)的在线销售
• 阈值: €10,000(所有欧盟远程销售总额)
• 服务: 向其他欧盟国家消费者提供的电子服务

OSS优势

• 仅在一个成员国注册(无需在每个销售国注册)
• 单一季度申报所有欧盟销售
• 简化的合规和降低的行政负担

增值税申报和缴纳

申报频率

制度	营业额	申报频率
简化制度	< €238,000	年度(月度预付款)
正常制度	> €238,000	月度
季度选项	< €4M且年度增值税<€15,000	季度

截止日期

• 月度申报: 次月24日
• 季度申报: 季度后一个月24日
• 年度申报: 次年5月初
• 缴纳: 与申报同时

税务代表(非欧盟企业)

非欧盟企业在法国进行应税交易通常需要指定税务代表。

税务代表的角色

• 代表企业进行增值税登记
• 提交增值税申报
• 缴纳增值税
• 保存增值税记录
• 作为税务机关的联系点
• 对企业的增值税债务承担连带责任

谁可以担任税务代表?

• 法国注册的会计师事务所
• 专业税务代表服务提供商
• 律师事务所(具有税务实践)

跨境交易的增值税

欧盟内部供应

交易类型	增值税处理
B2B商品	法国0%,客户在其国家反向征收
B2C商品(远程销售)	目的地国家税率(通过OSS)
B2B服务	通常0%,客户反向征收
B2C服务	根据服务类型(供应商或客户地点)

欧盟外贸易

• 出口: 0%(免税,可抵扣进项税)
• 进口: 在海关征收(进口增值税)

增值税抵扣

企业可以抵扣用于应税活动的商品和服务的进项增值税。

可抵扣的增值税

• 用于应税供应的商品和服务
• 资本商品(设备、机器)
• 商业费用(办公室、差旅)

不可抵扣的增值税

• 豪华轿车(超过€18,300的车辆)
• 娱乐和接待
• 用于免税供应的商品

增值税合规要求

• 发票: 合规的增值税发票(包括增值税号、税率、金额)
• 记录: 保存所有增值税交易记录
• EC销售清单: 欧盟内部B2B供应的月度报告
• Intrastat: 欧盟内部商品流动的统计申报
• 审计跟踪: 清晰的审计跟踪,从发票到申报

我们如何帮助

• 增值税登记: 协助法国和OSS增值税登记
• 税务代表: 为非欧盟企业提供税务代表服务
• 合规: 月度/季度增值税申报和缴纳
• 咨询: 增值税规划和优化建议
• 审计支持: 在增值税审计期间提供协助