ضريبة القيمة المضافة فرنسا: رقم TVA، OSS | BleuLex Law
تسجيل ضريبة القيمة المضافة (TVA) في فرنسا: رقم ضريبي، نظام OSS. المعدلات 20%، 10%، 5.5%. نربطك بمحامين مستقلين. استشارة مجانية.
نربطك بمحامٍ مستقل مسجّل لدى نقابة المحامين الفرنسية.
باختصار: رقم TVA الفرنسي تلقائي عند التسجيل في RCS (تنسيق FR XX XXX XXX XXX). معدلات: 20٪ قياسي، 10٪ وسيط، 5.5٪ مخفض. إعلان شهري أو ربع سنوي. نظام OSS للتجارة الإلكترونية في الاتحاد الأوروبي (حد 10.000 يورو).
ضريبة القيمة المضافة في فرنسا
ضريبة القيمة المضافة (TVA - Taxe sur la Valeur Ajoutée) هي ضريبة استهلاك تُطبق على معظم السلع والخدمات في فرنسا. معدل القياسي هو 20٪، مع معدلات مخفضة لبعض القطاعات.
معدلات TVA
| المعدل | النسبة | التطبيق |
|---|---|---|
| قياسي | 20٪ | معظم السلع والخدمات |
| وسيط | 10٪ | مطاعم، نقل، أعمال، فنادق |
| مخفض | 5.5٪ | غذاء، كتب، معدات للأشخاص ذوي الإعاقة، بعض أعمال التجديد الطاقي (الكهرباء والغاز يخضعان الآن للمعدل العادي 20٪) |
| فائق التخفيض | 2.1٪ | أدوية، صحافة، عروض حية |
الحصول على رقم TVA
رقم TVA الفرنسي يُمنح تلقائياً من قبل SIE (Service des Impôts des Entreprises) عند التسجيل في RCS. التنسيق: FR XX XXX XXX XXX (FR + 2 رقم مفتاح + 9 أرقام SIREN).
إعلانات TVA
التكرار
- شهري: رقم أعمال > 4 مليون يورو
- ربع سنوي: رقم أعمال أقل من 4 مليون يورو
- سنوي: نظام مبسط (شركات صغيرة جداً)
المواعيد النهائية
- الإعلان الشهري: اليوم 19 أو 24 من الشهر التالي
- الإعلان الربع سنوي: اليوم 19 أو 24 من الشهر التالي للربع
- الدفع في نفس الموعد النهائي
TVA داخل الاتحاد الأوروبي
المبيعات B2B
- آلية العكس: العميل يدفع TVA في بلده
- فاتورة بدون TVA الفرنسية
- التحقق من رقم TVA للعميل (VIES)
- إعلان DEB/DES (التبادلات داخل الاتحاد الأوروبي)
المبيعات B2C (نظام OSS)
OSS (One Stop Shop) يبسط TVA للمبيعات عن بُعد في الاتحاد الأوروبي. إعلان واحد في فرنسا لجميع المبيعات الأوروبية.
شروط OSS
- مبيعات B2C عن بعد (تجارة إلكترونية)
- رقم أعمال أوروبي > 10.000 يورو
- تسجيل على impots.gouv.fr
- إعلان ربع سنوي
الفوترة الإلكترونية الإلزامية (اعتباراً من 1 سبتمبر 2026)
تعمّم فرنسا الفوترة الإلكترونية بين الشركات الخاضعة للضريبة (B2B) والإبلاغ الإلكتروني (e-reporting) عن بيانات المعاملات للإدارة الضريبية. الجدول الزمني القانوني كالآتي:
- 1 سبتمبر 2026: يجب أن تكون جميع الشركات قادرة على استقبال الفواتير الإلكترونية؛ كما يجب على الشركات الكبيرة والشركات متوسطة الحجم (ETI) إصدار فواتيرها بالتنسيق الإلكتروني.
- 1 سبتمبر 2027: يمتد التزام الإصدار ليشمل الشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات متناهية الصغر.
- تمر الفواتير عبر منصة إلكترونية شريكة معتمدة (PDP) مسجَّلة لدى الإدارة؛ التنسيقات المقبولة تشمل Factur-X وUBL وCII.
العمليات المعفاة
- التصدير: مبيعات خارج الاتحاد الأوروبي
- الخدمات الطبية: أطباء، مستشفيات
- التعليم: مدارس، تدريب معتمد
- المالية: بنوك، تأمين
- العقارات: إيجارات سكنية (مع استثناءات)
استرداد TVA
الشركات يمكنها استرداد TVA على المشتريات المهنية:
- شراء سلع وخدمات للنشاط
- فواتير سليمة (رقم TVA للمورد)
- TVA قابلة للخصم في الإعلان الشهري/الربع سنوي
- رصيد ائتماني: استرداد ممكن
العقوبات
- التأخر في الإعلان: 10٪ من TVA المستحقة
- التأخر في الدفع: فوائد 0.2٪ شهرياً
- عدم التسجيل: غرامات ثقيلة
- الاحتيال: عقوبات جنائية
نصائح الامتثال
- استخدم برنامج محاسبة متوافق مع TVA
- احتفظ بجميع الفواتير (10 سنوات)
- تحقق من أرقام TVA للعملاء في الاتحاد الأوروبي
- احترم المواعيد النهائية بصرامة
- استشر محاسباً لحالات معقدة
الأسئلة الشائعة
رقم TVA الفرنسي يُمنح تلقائياً من قبل SIE (مصلحة الضرائب للشركات) عند التسجيل في RCS. التنسيق: FR XX XXX XXX XXX (FR + 2 رقم مفتاح + 9 أرقام SIREN). لا حاجة لطلب منفصل، الرقم يظهر على مستخرج Kbis.
المعدلات: 20٪ (قياسي للسلع والخدمات)، 10٪ (وسيط: مطاعم، نقل، أعمال)، 5.5٪ (مخفض: غذاء، كتب، معدات للأشخاص ذوي الإعاقة؛ لم يعد ينطبق على الكهرباء والغاز الخاضعين الآن للمعدل العادي 20٪)، 2.1٪ (فائق التخفيض: أدوية، صحافة). بعض العمليات معفاة (تصدير، خدمات طبية، تعليم).
OSS (One Stop Shop) يبسط TVA للتجارة الإلكترونية في الاتحاد الأوروبي. إعلان واحد في فرنسا لجميع المبيعات الأوروبية. ينطبق على: مبيعات B2C عن بعد، خدمات إلكترونية، منصات. حد: 10.000 يورو (ما بعده، OSS إلزامي).
ابحث عن محاميك
صف مشروعك وسنربطك بمحامٍ مؤهل.
- ربط مجاني
- الرد خلال 24 ساعة
- محامون موثّقون
مجاني وبدون أي التزام — محامون مستقلون مسجّلون لدى نقابة المحامين الفرنسية المختصة.