IVA in Francia: registrazione e numero IVA | BleuLex Law

Sistema IVA Francese

La Francia applica il sistema IVA armonizzato dell'Unione Europea. La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) è l'equivalente dell'IVA italiana ed è gestita dalla Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP).

Aliquote IVA

Aliquota	Percentuale	Applicazione
Normale	20%	Maggior parte beni e servizi
Intermedia	10%	Ristorazione, ristrutturazioni, trasporti passeggeri, hotel
Ridotta	5,5%	Alimentazione, libri, attrezzature per persone con disabilità, alcuni lavori di ristrutturazione energetica (l'elettricità e il gas rientrano ora nell'aliquota normale del 20%)
Super-ridotta	2,1%	Farmaci rimborsabili, stampa, spettacoli dal vivo
Esente	0%	Sanità, educazione, servizi finanziari, assicurazioni

Ottenere il Numero IVA

Attribuzione Automatica

Dopo l'immatricolazione al RCS, il SIE (Service des Impôts des Entreprises) attribuisce automaticamente:

• SIREN: 9 cifre (identificativo unico impresa)
• SIRET: 14 cifre (SIREN + 5 cifre NIC stabilimento)
• Numero IVA intracomunitario: FR + 2 cifre chiave + SIREN

Formato Numero IVA

Esempio: FR 12 345678901

• FR: codice paese Francia
• 12: cifre chiave (calcolate da algoritmo)
• 345678901: numero SIREN

Dichiarazioni IVA

Frequenza Dichiarazioni

Regime	Fatturato	Frequenza
Regime normale	> 4M€	Dichiarazioni mensili (CA3)
Regime semplificato	meno di 4M€	Dichiarazioni trimestrali o annuali
Franchigia	meno di 85.000€ (vendite, maggiorato 93.500€) / 37.500€ (servizi, maggiorato 41.250€)	Esente da IVA

Calendario Dichiarazioni

Dichiarazioni mensili: deposito entro il 24 del mese successivo (con pagamento). Dichiarazioni trimestrali: entro il mese successivo al trimestre.

Operazioni Intra-UE

Sistema VIES

Il VIES (VAT Information Exchange System) permette di verificare validità numeri IVA UE e dichiarare operazioni intracomunitarie.

Vendite Intra-UE (Esenti)

Vendite di beni a clienti UE sono esenti da IVA (aliquota 0%) se:

• Cliente ha numero IVA valido (verificato su VIES)
• Beni spediti fisicamente verso altro paese UE
• Prova di trasporto (CMR, tracking)
• Dichiarazione DEB (Déclaration d'Échanges de Biens)

Acquisti Intra-UE (Soggetti a IVA)

Acquisti di beni da fornitori UE:

• IVA auto-liquidata in Francia (stesso importo deducibile e dovuto)
• Dichiarata nella CA3 (righe speciali per acquisti UE)
• Neutra per la tesoreria se IVA deducibile

Reverse Charge Servizi B2B

Servizi B2B tra paesi UE: fornitore fattura senza IVA, cliente auto-liquida nel suo paese.

IVA su Servizi Digitali

Servizi elettronici a consumatori UE (B2C):

• Regime OSS: One Stop Shop per dichiarare IVA di tutti i paesi
• Soglia 10.000€: Sotto soglia, IVA paese fornitore; sopra, IVA paese cliente
• Dichiarazione trimestrale: Tramite portale OSS francese

Fatturazione Elettronica Obbligatoria (dal 1° settembre 2026)

La Francia generalizza la fatturazione elettronica tra imprese soggette a IVA (B2B) e l'e-reporting dei dati delle transazioni all'amministrazione. Il calendario legale è il seguente:

• 1° settembre 2026: tutte le imprese devono essere in grado di ricevere fatture elettroniche; le grandi imprese e le imprese di dimensione intermedia (ETI) devono anche emettere le loro fatture in formato elettronico.
• 1° settembre 2027: l'obbligo di emissione è esteso alle PMI e alle micro-imprese.
• Le fatture transitano tramite una piattaforma di dematerializzazione partner (PDP) registrata dall'amministrazione; i formati ammessi includono Factur-X, UBL e CII.

Anticipare questa riforma (scelta di una PDP, aggiornamento dei sistemi di fatturazione) evita qualsiasi interruzione di conformità.

IVA Import/Export

Importazioni da Paesi Terzi

• IVA all'importazione riscossa da dogana
• Aliquota secondo natura merce
• IVA deducibile se soggetto passivo
• Procedura auto-liquidazione possibile (ASD)

Esportazioni verso Paesi Terzi

• Esenti da IVA (0%)
• Prova esportazione: documento doganale DAU
• Visto uscita territorio UE

Deducibilità IVA

IVA Deducibile

Le imprese possono dedurre IVA pagata su:

• Acquisti beni e servizi professionali
• Immobilizzazioni (investimenti)
• Spese generali aziendali

IVA Non Deducibile

• Veicoli leggeri (deducibilità limitata)
• Carburante (deducibilità parziale secondo tipo)
• Spese di rappresentanza
• Beni/servizi per uso personale

Conformità e Controlli

Obblighi

• Fatturazione conforme (menzioni obbligatorie)
• Conservazione fatture 10 anni
• Registri contabili IVA
• Dichiarazione DEB per operazioni intra-UE > 460.000€
• DES per servizi (Déclaration Européenne de Services)

Sanzioni

• Ritardo dichiarazione: penalità 10-40%
• Omessa dichiarazione: penalità 80%
• IVA non pagata: interessi mora 0,20%/mese
• Frode IVA: sanzioni penali possibili

Servizi Offerti

Vi assistiamo in tutte le formalità IVA:

• Ottenimento numero IVA intracomunitario
• Iscrizione VIES per operazioni intra-UE
• Preparazione dichiarazioni IVA (CA3, DEB, DES)
• Consulenza aliquote applicabili
• Recupero IVA estera
• Assistenza controlli fiscali IVA
• Ottimizzazione flussi IVA internazionali