IVA en Francia (TVA): registro y número | BleuLex Law
IVA en Francia (TVA): cómo obtener el número intracomunitario y registrarse. Tasas 20%, 10%, 5,5%, OSS. Conectamos con abogados independientes. Consulta gratuita.
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En resumen: IVA Francia: tasa estándar 20%, reducidas 10%/5,5%/2,1%. Número intracomunitario FR XX XXX XXX XXX. OSS para e-commerce B2C UE. Representante fiscal obligatorio para no-UE. Declaraciones mensuales/trimestrales. Asistencia completa para registro y cumplimiento.
IVA en Francia
El IVA (TVA - Taxe sur la Valeur Ajoutée) en Francia se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Con tasas que van del 2,1% al 20%, el sistema francés sigue las directivas europeas del IVA manteniendo especificidades nacionales.
Tasas de IVA en Francia
| Tasa | Porcentaje | Aplicación |
|---|---|---|
| Tasa normal | 20% | Mayoría de bienes y servicios |
| Tasa intermedia | 10% | Restauración, alojamiento, transportes de viajeros, obras de renovación, productos agrícolas |
| Tasa reducida | 5,5% | Productos alimentarios, agua, libros, equipos para personas con discapacidad, ciertas obras de renovación energética (la electricidad y el gas pasan ahora a la tasa normal del 20%) |
| Tasa super-reducida | 2,1% | Medicamentos reembolsables, prensa, ciertos espectáculos |
Número de IVA intracomunitario
El número de IVA intracomunitario francés sigue el formato FR XX XXX XXX XXX:
- FR: Código país (Francia)
- XX: Clave de control (2 cifras calculadas)
- XXX XXX XXX: Número SIREN de la empresa (9 cifras)
El número se atribuye automáticamente tras el registro RCS y es verificable en la base VIES (VAT Information Exchange System) europea.
Régimen OSS (One-Stop Shop)
El OSS simplifica las obligaciones de IVA para el comercio electrónico B2C en la UE:
- Principio: Declaración y pago del IVA de todas las ventas B2C UE en un solo país
- Aplicable a: Ventas a distancia de bienes, servicios electrónicos, plataformas online
- Umbrales: Supresión de umbrales nacionales (excepto Francia: 10.000€)
- Declaración: Trimestral vía portal OSS
- Ventaja: Evita registros de IVA en cada Estado miembro
Facturación electrónica obligatoria (a partir del 1 de septiembre de 2026)
Francia generaliza la facturación electrónica entre empresas sujetas al IVA (B2B) y el e-reporting de los datos de transacción a la administración. El calendario legal es el siguiente:
- 1 de septiembre de 2026: todas las empresas deben poder recibir facturas electrónicas; las grandes empresas y las empresas de tamaño intermedio (ETI) también deben emitir sus facturas en formato electrónico.
- 1 de septiembre de 2027: la obligación de emisión se extiende a las PYMES y a las microempresas.
- Las facturas transitan por una plataforma de desmaterialización asociada (PDP) registrada por la administración; los formatos admitidos incluyen Factur-X, UBL y CII.
Anticipar esta reforma (elección de una PDP, actualización de los sistemas de facturación) evita cualquier ruptura de conformidad.
Representante fiscal
Las empresas no-UE sin establecimiento en Francia deben generalmente designar un representante fiscal:
- Obligación: Empresas no-UE efectuando operaciones sujetas a IVA en Francia
- Rol: Representa a la empresa ante la administración fiscal, responsable solidario del IVA
- Exenciones: Empresas UE/EEE, ciertos países con tratado (Suiza, etc.)
- Coste: 2.000-5.000€/año + comisión sobre IVA gestionado
Obligaciones de declaración
| Régimen | Facturación anual | Frecuencia declaración |
|---|---|---|
| Régimen normal | > 250.000€ | Mensual (CA3) |
| Régimen simplificado | < 250.000€ | Trimestral (CA3) + anual (CA12) |
| Micro-empresa | < 85.000€ (bienes, ampliado 93.500€) / 37.500€ (servicios, ampliado 41.250€) | Exonerado (franquicia en base) |
Proceso de registro de IVA
- Constitución de sociedad: Registro RCS que activa la atribución del número de IVA
- Declaración de inicio de actividad: a través de la ventanilla única de la INPI, con mención del régimen de IVA
- Atribución del número: SIE atribuye el número intracomunitario (automático)
- Configuración declaraciones: Elección régimen (normal/simplificado), frecuencia
- Representante fiscal si necesario: Mandato y garantía bancaria
- Primera declaración: Según frecuencia elegida
¿Por qué asesoramiento para el IVA?
- Complejidad: 4 tasas diferentes, múltiples exenciones, reglas específicas
- Riesgo de error: Penalidades del 10-80% sobre IVA no pagado
- Optimización: Elección del régimen, OSS, recuperación de IVA
- Cumplimiento: Declaraciones a tiempo, facturas conformes, archivo digital
- Operaciones UE: Gestión IVA intracomunitario, OSS, triangulares
Preguntas frecuentes
Tasa normal: 20% (mayoría de bienes y servicios). Tasa intermedia: 10% (restauración, alojamiento, transportes, obras de renovación). Tasa reducida: 5,5% (productos alimentarios, libros, equipos para personas con discapacidad); ya no se aplica al suministro de electricidad y gas, ahora sujeto a la tasa normal del 20%. Tasa super-reducida: 2,1% (medicamentos reembolsables, prensa).
Obligatorio si: sede en Francia con actividad sujeta a IVA, ventas B2C en Francia desde UE > umbral (10.000€), ventas B2C desde fuera UE, importaciones, servicios prestados en Francia por no residente, adquisiciones intracomunitarias > 10.000€.
El OSS permite a los vendedores e-commerce declarar y pagar el IVA de todas sus ventas B2C en la UE en un solo país. Evita registrarse en cada Estado miembro. Aplicable a ventas a distancia de bienes y servicios electrónicos.
El representante fiscal es una persona o sociedad francesa que representa a una empresa extranjera ante las autoridades fiscales. Obligatorio para empresas no-UE sin establecimiento en Francia. Responsable solidario del pago del IVA.
Tras el registro RCS, el SIE (Service des Impôts des Entreprises) atribuye automáticamente el número de IVA intracomunitario en formato FR XX XXX XXX XXX. Verificable en la base VIES de la Comisión Europea.
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